Добрый день, уважаемые собственники машиномест ГСК «Кредо»!
С сегодняшнего дня мы начинаем вести рубрику под названием «Отчеты и Бюджеты ГСК «Кредо». Название, как видим, само говорит за себя.
В данной рубрике мы будем публиковать бюджеты и отчеты, характеризующие деятельность ГСК «Кредо», начиная с декабря 2014 года, когда ГСК «Кредо» был организован.
Кем создавалось ГСК «Кредо»?
ГСК «Кредо» был создан в декабре 2014 года собственниками машиномест в подземном гараже-автостоянке на основании решения общего собрания собственников машиномест.
Какова цель создания ГСК «Кредо»?
Целями создания ГСК «Кредо» являются:
- Осуществить право собственников машиномест определять форму управления общим имуществом подземного гаража-автостоянки, без обязательности членства в ТСЖ «Авангард»;
- Сделать деятельность по управлению общим имуществом понятной и прозрачной для собственников машиномест;
- Снизить затраты на управление общим имуществом;
- Снизить эксплуатационные взносы на содержание и текущий ремонт общего имущества подземного гаража-автостоянки.
Историческая справка: Управление общим имуществом подземного гаража-автостоянки до декабря 2014 года осуществлялось ТСЖ «Авангард». Решения по управлению общим имуществом гаража принимались только собственниками машиномест, являющимися на тот момент членами ТСЖ «Авангард», собственники — не члены ТСЖ не могли принимать решения по управлению своей собственностью. Деятельность ТСЖ «Авангард» по управлению общим имуществом гаража была не прозрачна. Затраты по гаражу были не обоснованы. Бюджеты ТСЖ «Авангард» по гаражу не рассматривались и не принимались собственниками машиномест на протяжении 5 лет вплоть до сентября 2016 года, когда членами ТСЖ «Авангард» был принят бюджет гаража на 2016 год. Т. е. в конце года принимался бюджет года, что является явным нарушением устава ТСЖ и существующего законодательства РФ. Счета на содержание и текущий ремонт достигали суммы в 2000 руб и выше за машиноместо в месяц.
Кто осуществлял работы по охране, содержанию и текущему ремонту общего имущества подземного гаража-автостоянки в период с марта 2015 года по июнь 2016 года и на основании чего?
На момент образования в декабре 2014 года у ГСК «Кредо» не было ресурсов, необходимых для обеспечения охраны и содержания общего имущества гаража-автостоянки, а также собственной бухгалтерии. Поэтому, общим собранием, было принято решение заключить договор с управляющей компанией, способной осуществить данные услуги за приемлемую цену. Наиболее конкурентное коммерческое предложение поступило от УК «Городок». Предложенная УК «Городок» цена составила 1 600 руб./месяц за охрану, содержание и текущий ремонт одного машиноместа. В марте 2015 года между ГСК «Кредо» и УК «Городок» был заключен договор, по которому УК «Городок» обязалась оказывать услуги по охране, содержанию и текущему ремонту общего имущества собственников машиномест подземного гаража-автостоянки, а также услуги по ведению бухгалтерского учета за ГСК «Кредо» и предоставлению расчетного счета.
С марта 2015 года УК «Городок» выставляла квитанции от имени ГСК «Кредо» собственникам машиномест членам ГСК «Кредо» и собственникам не членам ГСК «Кредо». Ежемесячно УК «Городок» выставляла ГСК «Кредо» Акты за выполненные работы и оказанные услуги и счета, на основании которых, денежные средства, поступающие от собственников машиномест, списывались в счет расчетов между УК «Городок» и ГСК «Кредо». Денежных средств, поступающих от собственников — добросовестных плательщиков, не хватало даже на покрытие текущих затрат на оплату труда охранников и налогов с заработной платы. Поэтому, в течение длительного срока УК «Городок» оплачивала данные расходы за счет собственных средств. В результате этого образовалась задолженность ГСК «Кредо» перед УК «Городок» в сумме 260 000 руб.
В мае 2016 года руководство УК «Городок» приняло решение расторгнуть договор с ГСК «Кредо», о чем письменно известило руководство ГСК «Кредо». Деятельность УК «Городок» по договору продолжалась вплоть до 30.06.2016 года, когда был подписан последний акт.
Кто осуществляет работы по охране, содержанию и текущему ремонту общего имущества подземного гаража-автостоянки с июля 2016 года по настоящий момент?
С июля 2016 года ГСК «Кредо» ведёт самостоятельную хозяйственную деятельность по охране, содержанию и текущему ремонту общего имущества с привлечением в штат необходимых сотрудников для осуществления данной деятельности.
Каким образом и за чей счёт осуществляется ведение бухгалтерского, кадрового и налогового учёта и расчёт заработной платы сотрудников?
Для осуществления ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта, расчёта заработной платы сотрудников ГСК «Кредо» приобрел в июне 2016 года за 7 400 руб. программу «1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ, ГСК» (базовая версия) и подключился за 4 900 руб./год к сервису «1С: Отчетность» компании 1С. С помощью данной программы осуществляется учет хозяйственной деятельности, выставление квитанций, электронный документооборот с контролирующими органами.
В июне 2016 года была создана бухгалтерия ГСК «Кредо», работа которой осуществляется за счёт спонсорских пожертвований отдельных членов ГСК. Данные затраты не учитываются в расходах ГСК «Кредо» в связи с отсутствием должной дисциплины по оплате эксплуатационных взносов и услуг по содержанию паркинга как членами, так и не членами ГСК.
Когда и на основании чего был произведён перерасчёт начислений за 2015 год?
Получив от УК «Городок» всю первичную документацию за 2015 и часть 2016 года, бухгалтерия ГСК «Кредо» восстановила учет за прошедший период с марта 2015 года, а также, по решению правления ГСК «Кредо» на основании Устава ГСК, произвела перерасчет стоимости эксплуатационных взносов членов ГСК и услуг по содержанию и эксплуатации для не членов ГСК за 2015 год по фактически понесенным затратам. В результате данного перерасчета, стоимость начисленных и выставленных взносов и услуг снизилась с 1 600 руб./месяц за одно машиноместо до 995 руб./месяц.
В данной справке-расчете калькуляции себестоимости за 2015 год видно, что ГСК «Кредо» осуществлял два вида услуг, а именно:
- Услуги по содержанию и ремонту, которые оказывались не членам ГСК
- Эксплуатационные взносы на содержание, которые выставлялись членам ГСК в качестве членских взносов.
Почему два вида услуг?
При образовании ГСК «Кредо» ошибочно была принята за основу «Общая система налогообложения» (далее по тексту «ОСНО»), а не «Упрощенная система налогообложения». Причина — не проконсультировались со специалистами. Поэтому возникла обязанность ведения двойного учета, а именно учета услуг не членам ГСК, облагаемых налогом на прибыль и НДС и услуг членам ГСК, членские взносы которых не облагаются налогом на прибыль и НДС.
Каков порядок расчета фактической себестоимости содержания и текущего ремонта подземного гаража автостоянки?
Оба вида услуг имеют одинаковую себестоимость, которая составила по фактически понесенным затратам за 2015 год — 995,76 руб./месяц за одно машиноместо.
Фактическая стоимость выпуска в данной таблице означает стоимость затрат за год, отнесенный на данный вид услуг. Всего затраты за год составили 458 049 руб./год. Количество выпуска — это количество машиномест в год 46 машиномест умноженное на количество месяцев, начиная с марта 2015 года (10 месяцев) = 460 выпусков. Из них 7 машиномест не членов ГСК умноженное на 10 месяцев = 70 выпусков. Членов ГСК следовательно 39 машиномест умноженное на 10 месяцев = 390 выпусков. Если мы поделим 458 049 руб/год на 460 то получим сумму 995,76 руб./месяц.
Что такое «Содержание паркинга ОСНО»?
«Содержание паркинга ОСНО» — это название статьи затрат в которую вошли услуги УК «Городок» по содержанию и услуги консьержей. Сумма данной статьи затрат соответствует затратам понесенным ГСК «Кредо» по актам, выставленным УК «Городок» за 10 месяцев 2015 года.
Каким образом перерасчет повлиял на квитанции начиная с квитанций за июль месяц 2016 года?
Если мы посмотрим на квитанции за июль 2016 года то суммы остатков по долгам неплательщиков снизились, а у добросовестных плательщиков образовалась переплата. Переплата пошла в счет расчетов по последующим начислениям.
Пример квитанций представлен ниже:
Будет ли осуществляться перерасчет за 2016 год?
Да, согласно устава ГСК «Кредо» — ежегодно, по результатам года, исходя из фактически понесенных затрат должен осуществляться перерасчет стоимости услуг и эксплуатационных взносов. Данный перерерасчет мы увидим в квитанциях за январь 2017 года.
На основании чего осуществляются ежемесячные начисления?
Ежемесячные начисления осуществляются на основании бюджета принятого правлением ГСК «Кредо» в начале 2016 года.
В данную смету входят планируемые затраты. Фактически данные затраты могут финансироваться и из других источников, в случае недостаточности средств, в следствие плохой платежной дисциплины. Например, за счет спонсорских пожертвований, как в случае оплаты бухгалтерских услуг или хостинга сайта ГСК.
Пример бюджета на 2016 год представлен на рисунке ниже:
Перейдет ли ГСК «Кредо» на упрощенную систему налогообложения?
С 1 января 2017 года ГСК «Кредо» перешел на УСН (доходы минус расходы), т.е. 15% от разницы.
При этом не будут исчисляться и уплачиваться налог на прибыль 20% и НДС 18%, как ранее на выставленные счета не членам ГСК «Кредо».